调查报告中如何对经营模块进行分析（干货：附案例）

1、上年度纳税申报收入、报表收入情况，两者存在差异的原因

本项目已提供增值税纳税申报表，企业纳税申报表已经我部向税务机关核查。根据纳税申报表：企业2018年度应税货物销售额11973万元。申请人2018年度经审计财务报表体现的销售收入28570万元,与纳税申报表体现的销售额存在偏离，经办机构通过实地走访企业，了解企业与上下游客户合作关系、购销情况、核查企业购销合同、银行结算流水，对企业2018年度销售收入进行如下核实：

1、核实上游企业采购合同：公司2018年度向***股份有限公司4907万元，***贸易有限公司4205万元，***实业有限公司3858万元，***贸易有限公司3582万元，***建材有限公司3358万元，向其他客户采购原材料约7020万元，实际支付商品采购款约26930万元，上述供货商的商品采购量与公司报表反映的27012万元销售成本基本相匹配。

2、经办机构经查阅企业2018年度主要订单，经统计该部分订单量约28570万元，其中：***工贸有限公司4852万元，***新型建材有限公司4257万元，***礼品有限公司4158万元，***金属化工厂有限公司3854万元，***五金艺品有限公司3258万元，其他客户8191万元，与经审计的2018年度财务报表反映的销售收入28570万元基本相符。

3、经办机构经查阅申请人2018年相关帐簿，他行账户、个人账户、银行承兑汇票结算及现金交易量合计约为21242万元，其中该公司在我行年结算量为1178万元，其他银行结算量约为20064万元，与经审计的2018年度财务报表反映的销售收入28570万元有一定偏差，经经营机构调查，购销合同单价均合理，流水不足，系因为公司收款方式较为复杂，包括现金、承兑汇票、POS机、微信支付宝，其流水较为分散。

由于该部分资料较多较为复杂，企业只提供部分采购合同及银行流水复印件给我行留档， 经我部通过现场查阅申请人的购销合同及账户流水,并联系其主要上下游客户及供应商、销售商，通过电话核实后，确认申请人2018年销售收入28570万元真实可信。

5、经调查及核实后，认定申请人的收入金额（可补充其他核实方法的相关说明）

销售收入核查方法：现场调查中，已在企业近期账户流水中随机抽取5笔大额收入流水

2018年5月2日，***工贸有限公司汇入农业银行账户（13510801040006607）100万元；

2018年6月13日，***礼品有限公司汇入农业银行账户（13510801040006607）100万元；

2018年7月10日，***新型建材有限公司汇入农业银行账户（13510801040006607）100万元；

2018年7月18日，***五金艺品有限公司汇入农业银行账户（13510801040006607）200万元；

2018年7月18日，***金属化工厂有限公司汇入农业银行账户（13510801040006607）200万元。企业已提供对应流水及购销合同，确认申请人贸易背景及销售收入真实可信。