借款企业财务分析要点及技巧!

转载 老葛自媒体  2019-05-05 14:38  阅读 2,864 次

作者:葛腾,文章来源:老葛自媒体,ID:getengxx

本文介绍借款企业财务分析,财务分析不论大型企业、小型企业,都是一样的分析。分析的方法也都是一样的。(想起了毕业找第一份工作,笔试就是写一篇财务分析报告,回来就去图书馆借书、上网查—网络还不是很发达。折腾的几天搞得还算有点模样。基本上结构分析、比率分析、现金流分析、趋势分析都有了,我还收集了几个同行业上市公司数据,求了平均值做了对比分析,那三天学到的东西,感觉比大学几年学的都多。其实财务分析基础性的东西其实不难,网上都能查到,我也就不讲了,这里主要分析些经验)

从事金融相关工作,对企业进行财务分析,方法都是类似的,主要使用的都是:结构分析;财务比率分析;现金流分析;趋势分析。这几样武器搞会了,在金融圈子了就足够混了,不过真想写好也不容易。

一、财务报表结构分析

这部分就是报表(资产负债表、利润表)的科目进行分析

1、结构分析功力第一重:罗列科目明细

比如:应收账款包括:路人甲公司500万元、路人乙公司400万元。。。。。。。。。。

2、结构分析功力第二重:与上年度数据做对比

例:2015年末应收账款余额从2014年的2400万元,增加到了3000万元。主要是路人甲公司、路人乙公司应收账款的增加所导致。

3、结构分析功力第三重:与企业的经营相结合

例:2015年末应收账款余额从2014年的2400万元,增加到了3000万元。主要是公司针对路人甲公司和路人乙公司销售额的增加,上述公司在结算上采取按季结算的方式,对借款人形成了一定的资金占用,造成了销售增加的同时,应收账款等比例增加。

4、结构分析功力第四重:与企业的管理相结合

例:2015年末应收账款余额从2014年的2400万元,增加到了3000万元。主要是从2013年开始借款人致力于调整产品结构,将A货市场份额减少,主要开发B货市场,加大了B货市场的投入力度,到了2015年,成效逐步显现,路人甲公司和路人乙公司销售额有比较明显的增长。

公司对路人甲公司和路人乙公司销售额的增加的同时,由于客户强势在结算上采取按季结算的方式,对借款人形成了一定的资金占用,造成了销售增加的同时,应收账款等比例增加。

5、还有没有第五重?有----做出判断!

管理上的调整(推B货)-引发经营方向的变化(路人甲、路人乙销售的增长)-导致应收款结构的变化(路人甲、路人乙应收账款增长)-引起报表科目的变化(应收账款的增加)。

产品结构的调整是否正确?路人甲、路人乙公司回款是否有保障?增加了应收账款与融资能力是否匹配?都需要分析人员做出判断。

其他具体的科目就不多介绍,这里只是分享一些方法心得,课本上能学到的东西就不讲了。

二、财务比率分析

财务比率分析应用比较多的就是盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、成长性分析。主要分析指标见下表。具体指标及算方法就不列了,都是很基础的东西,问度娘就行了。

----盈利能力分析

销售利润率;营业利润率;税前利润率;净利润率;资产报酬率;权益报酬率

----营运能力分析

总资产周转率;固定资产周转率;应收账款周转率;应收账款周转天数;存货周转率;存货周转天数

----偿债能力分析

资产负债率;负债与所有者权益比率;流动比率;速动比率;现金比率

----成长性分析

主营业务收入增长率;应收账款增长率;净利润增长率;固定资产投资扩张率

需要指出的是,财务比率分析写出来也是有很大区别的。

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